在經(jīng)濟的流通過程中很多是存在一定風險的，進出口貿(mào)易也不例外，隨著國際貿(mào)易的發(fā)展，國際貿(mào)易風險也越來越多了，本文主要針對我國進口貿(mào)易風險分析和應對的若干探討進行了一些論述，文章是一篇經(jīng)濟論文發(fā)表范文。

　　【摘 要】 隨著國家不斷鼓勵進口貿(mào)易事業(yè)的發(fā)展，進口貿(mào)易風險也慢慢凸顯，對我國的進口貿(mào)易和企業(yè)發(fā)展帶來了不利的影響。本文對我國進口貿(mào)易常見風險的含義和特征做了簡要的介紹，著重系統(tǒng)地分析了我國企業(yè)在進口貿(mào)易中存在的相關交易風險和財務風險，并探討了相應的防范對策。

　　【關鍵詞】 進口貿(mào)易,貿(mào)易風險,財務風險,防范

　　自加入世貿(mào)以來，我國進口貿(mào)易事業(yè)迅速發(fā)展，貿(mào)易風險也隨之不斷顯現(xiàn)，如資信風險、合同條款風險、政策風險、財務風險等風險，在進口貿(mào)易中一定要注意對這些風險進行識別和防范，把風險降到最低程度，從而使我國的進口貿(mào)易得到健康的發(fā)展，使企業(yè)在激烈的市場競爭中處于優(yōu)勢地位。

　　一、進口貿(mào)易風險的含義和特征

　　1.1 含義

　　進口貿(mào)易風險是指進口人在進口采購中可能面臨的與貨物或服務相關的不利狀況(如貨物滅失毀損、質(zhì)量缺陷)或與合同執(zhí)行相關的風險事件(如項目中止、工期延誤、法律糾紛、責任賠償、罰款)等，其種類多樣，包含資信風險、合同條款風險、政策風險、財務風險等，由于國際貿(mào)易環(huán)境的復雜多變，風險一旦發(fā)生，容易造成巨大損失。

　　1.2 進口貿(mào)易風險特征

　　1.2.1 客觀存在、不確定性

　　進口貿(mào)易風險客觀存在，具有不可避免性和不確定性。由于國內(nèi)外市場環(huán)境、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境瞬息萬變，貿(mào)易風險必然應運而生，作為企業(yè)只能將風險控制在最低程度而不能夠完全消除。

　　1.2.2 隱蔽性 、復雜性

　　進口貿(mào)易風險通常是在無意識的情況下發(fā)生的。由于進口經(jīng)營者缺乏主觀能動性，或?qū)λ�處的行業(yè)和環(huán)境掌握不透徹，在貿(mào)易方向、對象、交易條件等方面無法有效預警，往往不能窺探到這些潛在的、隱蔽的風險。 同時交易規(guī)則與制約因素也較國內(nèi)采購復雜，風險的起因和表現(xiàn)形式各異，文化差異、政治影響等都有可能導致進口貿(mào)易風險的存在，并存在于貿(mào)易的各個環(huán)節(jié)。

　　二、我國進口貿(mào)易交易風險、財務風險分析及應對

　　進口貿(mào)易中存在著不同程度的交易風險和財務風險。主要包括資信風險、合同條款風險、貿(mào)易政策風險、財務風險等。

　　2.1 資信風險和應對

　　資信風險在進口貿(mào)易中往往是進口風險和損失的根源，其不單指賣方的資質(zhì)誠信度，也包括了與其合作的銀行、代理、物流服務商等的信用度。在確定進口成交條件時，如果沒有對賣方及其關聯(lián)方的資信做深入的調(diào)查評估，其風險和后果往往不可設想。

　　真實案例：境內(nèi)企業(yè)A向臺灣B公司進口一套廢鋼處理生產(chǎn)線，屬重達400噸的超大型設備，合同規(guī)定B負責租船直接運抵大陸指定港口。B公司為節(jié)省運費，找了一家報價低、資質(zhì)較差的船公司負責運輸，設備在臺灣港口裝船準備啟運前，由于該船船齡高設施舊，臺灣相關部門以消防設施不達標為由予以暫扣，一直整改了一個多星期;同時，A已根據(jù)通知的裝運計劃在境內(nèi)目的碼頭提前預定了浮吊、吊機、接駁船、運貨車等，由于上述延誤，A已預付的上述物流裝備費用不予全額退款，更糟糕的是，由于船公司管理松懈，在貨物實際發(fā)運之前就已經(jīng)向B公司出具了符合信用證要求的提單，B公司在貨未發(fā)運前就可憑提單向銀行議付信用證項下貨款，導致進口人A面臨極大的風險和損失。

　　因此，在簽訂進口合同時，非常有必要通過各種媒介，比如銀行、國外的黃頁、網(wǎng)絡、資信調(diào)查機構等去獲取貿(mào)易關聯(lián)方的資信記錄，同時盡可能在合同中明確對關聯(lián)方的資質(zhì)要求，比如上述案例中可以要求進口人保留對賣方指定船公司資質(zhì)的審核權和最終選擇權，最大程度地降低企業(yè)資信帶來的風險。

　　2.2 合同條款風險和應對

　　這是進口貿(mào)易中最主要的風險來源。合同是進口貿(mào)易開展的依據(jù)，在合同條款簽訂時，業(yè)務人員往往只重視價格、交貨時間等核心內(nèi)容而忽視了很多相關條款的關聯(lián)性和細節(jié)處理，導致了潛在風險，以下幾個重點值得注意：

　　2.2.1 支付條件與風險：進口最常見的支付方式是匯付和信用證，主要風險和應對措施如下：

　　匯付的風險：主要是在于預付款，即賣方由于各種原因無法交貨或不提供服務而又不予退還預付款的情形。通常情況下，要求賣方提供等額銀行保函來規(guī)避風險，但附帶生效條件和索賠條件的保函往往暗藏風險，例如：某企業(yè)從法國進口一臺不落輪旋床，賣方開具的預付款保函生效條件是預付款必須已付至某指定賬戶，而該賬戶與賣方發(fā)票載明的賬戶不一致;進口方由于忽略了該細微的陷阱，把款項支付至賣方發(fā)票載明的賬戶，隨后賣方破產(chǎn)無法交貨，進口人被銀行告知保函并未生效，無法索賠而導致預付款付諸東流。附帶索賠條件的保函也暗藏危機：某些保函要求進口人索賠時要提供“有關賣方違約的有效證明”，這個證明的有效性其標準無法界定，往往成為銀行拒絕索賠的理由。因此，在合同中最好要求賣方提供無附帶生效即索賠條件的，一經(jīng)開具即生效、見索即付的、不可追溯銀行擔保函作為保障。

　　信用證支付的風險：信用證是純單證操作，對于進口方來說其主要風險在于即使實際裝運的貨物不符合合同要求，但只要賣方提供了形式和內(nèi)容上符合信用證要求的單證，則開證行/進口方必須無條件支付，對于進口人來說，必須注意以下要點：a、對受益人的資信審核，這是避免單貨不一致的重中之重;b、對于信用證的議付單據(jù)要求一定要明晰無爭議、著力于細節(jié)，比如為避免受益人與貨運代理公司勾結出具單貨不符的不實提單，可以在信用證單據(jù)提單要求中直接指定提單出具方的范圍;驗收付款的驗收證書明確要求“由買方簽字蓋章”，否則受益人隨便提交無效簽名、未經(jīng)買方核實的驗收證書;又如原產(chǎn)地的證明;要求第三方指定機構而非受益人出具，則一定程度上降低貨物作假的可能性等。

　　2.2.2 貨物所有權與風險轉(zhuǎn)移

　　如果合同對所有權和風險轉(zhuǎn)移設置不合理，很有可能在貨物毀損滅失的情況下追索無門，或者錢付了，貨拿了，卻無法正常使用，導致極大風險。進口合同價格一般采用國際貿(mào)易術語描述，比如CIP或CIF，其界定的貨物風險轉(zhuǎn)移點為“貨物在裝運港越過船舷”，即貨物裝船后，賣方的交貨義務已完成，此后的風險由進口人承擔。以包含安裝調(diào)試服務的大型設備為例，僅采用CIP標準術語顯然不足以保障進口人的風險，因為設備抵達現(xiàn)場安裝完畢以前，設備的保管和管理、安裝和調(diào)試往往由賣方負責，此時，應該在合同條款里明確說明設備的所有權和風險轉(zhuǎn)移點為：合同設備安裝/調(diào)試完畢，買方簽署設備交接證明后轉(zhuǎn)移，且在合同中明確載明，如合同與國際貿(mào)易術語的標準不一致的，以合同約定為準。 　　2.2.3 合同責任義務條款紕漏風險

　　合同執(zhí)行一旦出現(xiàn)異常，而合同條款如果界限不清或疏漏，往往導致爭執(zhí)、糾紛甚至索賠的風險。因此，進口人員應結合標的物的行業(yè)現(xiàn)狀、項目特點、進出口國政策等情況斟酌考量，以求買賣雙方的責任義務描述全面而準確。比如：對于技術進口合同，如果合同條款僅規(guī)定賣方完成相關服務后，憑服務完成證明和賣方發(fā)票則可以向進口人申請支付服務款，很可能導致款項無法如期支付而被賣方索賠，因為我國規(guī)定，進口人必須提交境外技術提供方在中國境內(nèi)稅務機構辦理營業(yè)稅、所得稅完稅手續(xù)證明方能對外購匯付匯，因此，必須在合同中明確列明上述稅務手續(xù)的辦理責任方、稅款承擔人，以免發(fā)生糾紛。

　　2.3 政策風險和應對

　　在進口貿(mào)易中進口人必須要熟悉與業(yè)務有關的國內(nèi)外政策，并隨時關注政策的變化，否則會增加與政策、法規(guī)相悖帶來的風險。首先要充分知悉進口貨物的各種限制和監(jiān)管條件，例如是否需要配額許可、進口許可、3C強制認證?是否涉及危險品、含放射源、頻率發(fā)射?此類貨物涉及不同的監(jiān)管部門和監(jiān)管程序：3C強制認證以及危險品(如涂料)等由檢驗檢疫部門監(jiān)管，放射類設備由環(huán)保部門監(jiān)管、頻率發(fā)射設備由無線電委員會部門監(jiān)管等等。如果不熟悉這些政策法規(guī)，盲目地簽訂進口合同項目或確定成交條件，則面臨項目無法執(zhí)行而被賣方索賠、或者交貨期延誤、增加執(zhí)行成本的風險。

　　舉個例子，根據(jù)《海峽兩岸經(jīng)濟合作框架協(xié)議》(ECFA協(xié)議)，進口協(xié)定清單范圍的、原產(chǎn)于臺灣的貨物可以享受關稅減免，如果不深入了解實施細則，僅憑原產(chǎn)地證，則該稅收優(yōu)惠面臨無法享受的風險。比如原產(chǎn)地證的出具機構是有規(guī)定的，而且如非直航至目的港(目前臺灣至大陸的直航路線是有范圍限制的)，則必須由中轉(zhuǎn)港海關出具貨物不落地確認書等，只有把這一系列的政策細則吃透，并提前安排好各環(huán)節(jié)，才能確保進口稅收減免的成功。

　　政策的變化也是另一種需要關注的風險。如城市軌道、核電、紡織等行業(yè)，隨著國產(chǎn)化等政策的推進，相關的重大裝備進口稅收政策近年來多次調(diào)整，進口免稅清單范圍也不斷縮窄，在簽訂相關合同時，需要結合可能發(fā)生的政策變化趨勢做好相關的風險防范，包括設定稅務風險的承擔人，做好相關的資金計劃與預留等，以免延誤項目的實施。

　　2.4 財務風險和應對

　　財務風險是進口貿(mào)易風險的重要組成部分，企業(yè)要加強對財務風險的防范，主要包括下列方面：

　　2.4.1 進口匯率風險

　　匯率是隨著國際經(jīng)濟形勢而不斷波動變化的，對于固定外幣價格、交貨期/付匯期較長的合同，其匯率風險較為顯著。近幾年，美元、歐元匯率可謂起伏跌宕，對于進口商來說，如果實際付匯時匯率上升，則會造成損失。

　　應對匯率風險，常見的方法如下：

　　a、自2009年國家試點“跨境貿(mào)易人民幣結算業(yè)務”以來，人民幣在境外的被接受程度越來越高，如果能在進口貿(mào)易中爭取到以人民幣計價與支付，這是規(guī)避匯率風險的穩(wěn)妥方式;

　　b、銀行的遠期售匯：是指進口人與銀行簽訂遠期結售匯協(xié)議，根據(jù)合同預計的付匯時間與銀行約定未來結售匯的交割日期，到期時按照協(xié)議訂明的幣種、金額、匯率辦理的結售匯業(yè)務。該種情況下，銀行提供的協(xié)定匯率往往要比現(xiàn)行匯率要高出一定比例，因此需要管理層對人民幣匯率的升幅趨勢進行判斷，權衡是否予以采用。

　　c、銀行即期結售匯：即鎖匯，在合同簽署后，憑該合同的真實貿(mào)易背景如約定的未來信用證支付的金額等，向銀行申請?zhí)崆鞍凑宅F(xiàn)行匯率購買等額的外幣，并根據(jù)合同約定到未來實際付匯日以現(xiàn)匯支付，以此來規(guī)避現(xiàn)行匯率與實際付匯日的匯率差。此種情況下由于進口人需先行支付等額人民幣去購買外匯，且該外匯將一直被鎖定至實際付匯日，將會發(fā)生資金占用，同樣需要管理層對人民幣匯率的升幅趨勢進行判斷，權衡是否予以采用。

　　d、向銀行購買外匯理財產(chǎn)品：可向提供此類產(chǎn)品的銀行詢價，銀行通過國際外匯市場掉期交易等手段，在行情利好時給予較好的報價，進口商通過與銀行簽訂協(xié)議，通常不但能規(guī)避匯率風險，還能賺取一定的理財收入!

　　2.4.2 資金回收風險

　　在進口貿(mào)易中，企業(yè)下游資金能否如期回收直接牽制進口企業(yè)的發(fā)展，資金回收風險在代理進口業(yè)務中尤為突出。比如，在信用證支付模式下，如果國內(nèi)的買家由于各種原因無法及時支付信用證項下的貨款，則發(fā)生進口人的墊資風險。企業(yè)可以考慮通過相關抵押、銀行保理等方式來降低這種風險，但，最根本的依然是對下游客戶的信審，通過對企業(yè)的財務狀況、銀行資信、在手合同執(zhí)行情況的盡職調(diào)查去全面評估業(yè)務資金回收的風險。

　　三、結論

　　隨著進口貿(mào)易的迅猛發(fā)展，對進口交易風險和財務風險的防范顯得尤為重要。而當前我國對該類風險還沒有形成一套廣泛完整的防范體系，企業(yè)在實際進口中需不斷總結與積累經(jīng)驗，并加強對進口交易風險和財務風險的防范力度。本文對進口交易風險、財務風險的含義和特征做了簡要的介紹和分析，并希望結合筆者的工作經(jīng)驗為進口企業(yè)規(guī)避和防范這些風險提供一些有效的思路與措施。

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