在建筑施工領域實行項目管理的風險控制，對提高工程質量、保證工期、節(jié)約資金具有十分重要的意義，因此，在現(xiàn)代工程項目管理中，風險的控制與防范已成為重要的研究課題，本文是一篇建筑論文，就建筑施工企業(yè)項目管理中的風險控制展開探討。

　　本文從甘肅第五建設集團公司的基本情況出發(fā)，闡述了項目建筑施工企業(yè)項目管理中，進行風險控制的意義，介紹了項目風險控制的相關定義和國內外研究現(xiàn)狀。講述了建筑施工企業(yè)項目管理中的風險類型，分析了風險產(chǎn)生的原因，并結合甘肅第五建設集團公司的例子，提出了建筑施工企業(yè)進行項目管理中的風險控制的方法，以供參考。

　　關鍵詞：建筑論文,建筑施工企業(yè),項目管理,風險控制

　　一、緒論 (一)選題背景和意義

　　甘肅第五建設集團公司(原甘肅省第五建筑工程公司)是由中國人民解放軍建筑工程兵某部于1955年集體轉業(yè)組建而成的大型中央施工企業(yè)，隸屬于國家建工部。上世紀70年代末改由甘肅省領導，現(xiàn)隸屬于甘肅省建設投資(控股)集團總公司，簡稱甘肅五建集團。企業(yè)總資產(chǎn)3.2億元，年施工能力10億元以上，施工面積100萬平方米。擁有各類專業(yè)人員1000余人，其中高級職稱30余人，中級職稱360余人，各類注冊人員200余人。公司下設36個生產(chǎn)經(jīng)營單位，制度健全，管理體系完善。于2000年通過了ISO9001質量體系認證，2009年通過了質量、環(huán)境、職業(yè)健康安全管理體系認證。2004以來，甘肅五建集團成功進入建筑市場，開發(fā)建設了天水渭水園小區(qū)、酒泉瑞和園小區(qū)、張掖甘州明珠、秦安秦鼎家園等項目，完成開發(fā)面積25萬平方米以上，建筑業(yè)已成為公司主業(yè)之一，進一步加快了企業(yè)的發(fā)展。該公司以科學發(fā)展觀為指導，深入貫徹甘肅建投第一次黨代會和2011年工作會議精神，認真回顧總結集團公司2010年工作，并在2011年的工作任務中，闡述了該公司對項目管理中風險控制的一些方法，值得其他建筑施工企業(yè)借鑒。

　　隨著近年來國家宏觀調控力度的加大，市場環(huán)境也發(fā)生了重大變化，建筑施工行業(yè)之間競爭激烈，建筑施工行業(yè)的經(jīng)營策略、環(huán)境、方式、特點等都發(fā)生了巨大的變化，許多建筑施工企業(yè)仍保持原有的經(jīng)營思路，不能充分發(fā)揮企業(yè)的競爭優(yōu)勢。開發(fā)商為了更好地把握市場、降低風險、提高收益，決定從項目的前期規(guī)劃、客戶的定位、工程的施工質量等都采用全程項目管理，力求鎖定目標市場，提高競爭力。由于建筑施工企業(yè)眾多，競爭激烈，加上目前建筑行業(yè)都沒有完全復蘇，無疑加劇了后期的市場競爭，這也是對項目進行全程項目管理中風險控制的重要理由。

　　(二)項目風險控制

　　1. 風險的定義

　　所謂風險，通常包括兩層含義：一層含義是它的發(fā)生的不確定性，即它是否會發(fā)生，發(fā)生后是帶來收益還是損失或是沒有損失;第二層含義是它的影響程度的不確定性，亦即風險發(fā)生后，它的預期結果與實際結果的變動程度的不確定，變動程度越大，則風險越大。對于工程項目風險，從產(chǎn)生的結果來看，它往往更多的引起財產(chǎn)的損失和人身傷亡，所以建筑施工企業(yè)應重視項目風險。另外從風險含義我們雖然可以看出風險的一個基本性質—不確定性，但并不是說風險就不可以預測，不可以通過管理的方法和手段對風險進行控制。相反對于工程項目的絕大部分風險，根據(jù)我們目前掌握的技術和我們的智慧，是可以在事先進行正確的預測和過程中進行合理的控制的。所以建筑施工企業(yè)應加強項目的風險管理，建立行之有效的風險管理體系，通過對工程項目風險的識別、分析、評價，提出合理的應對措施、管理方法和手段，對項目風險進行有效的控制，妥善處理風險事件造成的不利后果，從而以最少的成本保證工程項目目標的實現(xiàn)。

　　2. 風險控制的定義

　　風險控制是指風險管理者采取各種措施和方法，消滅或減少風險事件發(fā)生的各種可能性，或風險控制者減少風險事件發(fā)生時造成的損失。風險控制的目標是使造價、工期、質量、安全目標得到控制。隨著我國建設工程工程量清單計價方式的出臺，在工程招投標中建設單位和施工單位都具有了更大的風險。因此在實際工作中，我們往往要著重分析和把握那些對項目影響大關鍵因素，以期取得較好的經(jīng)營效果。

　　風險控制的四種基本方法是：風險回避、損失控制、風險轉移和風險 風險控制保留。

　　(1)風險回避

　　風險回避是投資主體有意識地放棄風險行為，完全避免特定的損失風險。簡單的風險回避是一種最消極的風險處理辦法，因為投資者在放棄風險行為的同時，往往也放棄了潛在的目標收益。所以一般只有在以下情況下才會采用這種方法：a投資主體對風險極端厭惡。b.存在可實現(xiàn)同樣目標的其他方案，其風險更低。c.投資主體無能力消除或轉移風險。d.投資主體無能力承擔該風險，或承擔風險得不到足夠的補償。

　　(2)損失控制

　　損失控制不是放棄風險，而是制定計劃和采取措施降低損失的可能性或者是減少實際損失。控制的階段包括事前、事中和事后三個階段。事前控制的目的主要是為了降低損失的概率，事中和事后的控制主要是為了減少實際發(fā)生的損失。

　　(3)風險轉移

　　風險轉移，是指通過契約，將讓渡人的風險轉移給受讓人承擔的行為。通過風險轉移過程有時可大大降低經(jīng)濟主體的風險程度。風險轉移的主要形式是合同和保險。a.合同轉移。通過簽訂合同，可以將部分或全部風險轉移給一個或多個其他參與者。b.保險轉移。保險是使用最為廣泛的風險轉移方式。

　　(4)風險保留

　　風險保留，即風險承擔。也就是說，如果損失發(fā)生，經(jīng)濟主體將以當時可利用的任何資金進行支付。風險保留包括無計劃自留、有計劃自我保險。

　　a. 無計劃自留。指風險損失發(fā)生后從收入中支付，即不是在損失前做出資金安排。當經(jīng)濟主體沒有意識到風險并認為損失不會發(fā)生時，或將意識到的與風險有關的最大可能損失顯著低估時，就會采用無計劃保留方式承擔風險。一般來說，無資金保留應當謹慎使用，因為如果實際總損失遠遠大于預計損失，將引起資金周轉困難。

　　b. 有計劃自我保險。指可能的損失發(fā)生前，通過做出各種資金安排以確保損失出現(xiàn)后能及時獲得資金以補償損失。有計劃自我保險主要通過建立風險預留基金的方式來實現(xiàn)。

　　(三)國內外項目風險控制現(xiàn)狀

　　上世紀5O年代以后，科學技術進步的一個顯著特征是設備、工藝及產(chǎn)品越來越復雜。隨著大規(guī)模復雜系統(tǒng)的相繼問世，大規(guī)模復雜系統(tǒng)的安全性問題越來越受到人們的關注。約翰遜(w.G.Johnson)等人創(chuàng)立的“系統(tǒng)安全管理理論和方法” (MORT)既是應運大規(guī)模復雜系統(tǒng)安全性的需要而產(chǎn)生的。該理論認為。世界上不存在絕對安全的事物，人類的任何活動中都潛在著危險因素，能夠造成事故的潛在危險因素稱為危險源，它們是一些物的故障、人的失誤、不良的環(huán)境等因素。另外，MORT還提出了諸如事故判定技術、標準化作業(yè)、職業(yè)安全分析等一系列工業(yè)安全中行之有效的管理方法。

　　我國的安全管理活動是在上世紀7O年代末、8O年代初，為適應改革開發(fā)形勢下企業(yè)管理工作的需要而開展起來的。隨著社會的發(fā)展，國內學者越來越意識到安全生產(chǎn)的重要性，開始從外國引進一些資料和方法，有關部門還組織有關人員到美國、英國、日本等經(jīng)濟發(fā)達國家就建筑安全生產(chǎn)管理進行考察，進行了對比研究。為提高國內建筑安全生產(chǎn)水平提出了不少的建議。在這個過程中，一些學者意識到，在中國，影響建筑安全管理的因素比國外復雜得多，其中最主要的是經(jīng)濟轉軌造成的制度上的缺陷。因此，他們轉向制度體系方面的研究，有的從安全立法、有的從管理機構等方面進行研究，現(xiàn)行的安全管理體制(企業(yè)負責、行業(yè)管理、國家監(jiān)察、群眾監(jiān)督)就是這些研究成果的集中表現(xiàn)。總的來說，現(xiàn)行的安全管理體制是有效的。但是，建筑業(yè)是一個生產(chǎn)特點特殊的行業(yè)，需要有一套適合于自己的建筑安全生產(chǎn)管理體系作為支撐。目前國內對這個問題的研究是十分零散的。隨著安全科學的發(fā)展，結合新的方法論。安全技術也不斷地得到發(fā)展充實。如：事故樹分析(FTA)、事件樹分析(ETA)、故障模式及影響分析(FMEA)、危險可操作性研究(Hazard Operability Study)、火災爆炸指數(shù)評價方法、概率風險評價方法(PRO)等。提出了事故心理動力理論、社會——環(huán)境模型、多米諾骨牌模型、人——機系統(tǒng)模型等事故致因理論。

　　二、建筑施工企業(yè)常見的風險類型 (一)工程人員管理風險

　　1. 投標管理風險

　　投標是建筑施工企業(yè)承攬工程的主要手段, 企業(yè)在投標過程中需在價格、技術、質量和工期方面對業(yè)主做出承諾, 存在不中標風險和中標風險。不中標, 施工單位損失購買標書的費用, 中標則要準備承擔施工過程中的一切風險。

　　2. 人員管理風險

　　建筑施工行業(yè)的高風險性的一個重要表現(xiàn)就是人身風險較高, 在建筑施工過程中, 深基礎、模板工程、吊裝工程等高危險性工程環(huán)節(jié)很容易造成群死群傷事故的發(fā)生，增大人員管理的風險。另外，在施工過程中, 企業(yè)重要人員的變動等情況，也會給施工帶來相應的影響，形成風險。

　　3. 現(xiàn)場管理風險

　　在施工現(xiàn)場中, 由于管理人員的誤調度、誤操作、誤變更、誤計量、誤用料、誤檢修、誤檢驗等造成的事故, 將很可能引發(fā)工程質量驗收不合格,造成二次返工, 給施工企業(yè)帶來風險。

　　(二)存在于工程成本管理方面的風險

　　1. 缺乏現(xiàn)代的成本管理管理和機制

　　第一，沒有結合成本、工期和質量控制為一體，并且技術與經(jīng)濟效益相分離。換言之，科學的成本控制體系沒有建立起來，事后被動控制仍然是成本控制的主要方面。

　　第二，成本控制理念沒有貫徹到全員全過程之中，財務部門和項目部依然是成本控制職責的主要部門，尤其是支出與企業(yè)一級的管理費用不斷增多，嚴重地存在著職務消費浪費現(xiàn)象。

　　2. 缺乏明確的成本管理內外關系

　　第一，對于成本責任，各職能部門依然還不明確，也就是說，技術部門只對技術和質量負責，生產(chǎn)部門只與施工季度負責，財務部門的工作事物僅僅是記賬、算賬、報賬，從而使得管理嚴重脫節(jié)，缺乏一個統(tǒng)籌的系統(tǒng)。

　　第二，實行各種內部承包和分包后，一方面工程施工中以偷工減料等手段降低成本的現(xiàn)象時有發(fā)生，另一方面也有過分強調或追求“過剩的質量”從而增加成本支出的現(xiàn)象。

　　第三，現(xiàn)實中不公平的市場競爭和不健全的市場經(jīng)濟秩序，削弱了企業(yè)加強成本管理的外在和內在的積極性，使成本管理在市場競爭中的作用大大降低。

　　3. 分析與考核的內容和方法陳舊

　　企業(yè)的成本分析方法單一，手段落后，特別是內部實行不同承包形式后，成本分析及考核均以完成承包合同為目標，因而難以將現(xiàn)代成本管理分析方法運用到企業(yè)成本管理實踐中。

　　(三)項目實施工過程中存在的風險

　　1. 質量與安全風險

　　質量與安全是施工企業(yè)永恒的生命線，也是工程項目重要的管理內容，一旦發(fā)生質量與安全事故，不僅給傷者本人及家庭造成巨大的痛苦，同時也將給企業(yè)帶來相應的經(jīng)濟損失。輕則罰款、通報批評，重則停止市場活動，降級甚至吊銷執(zhí)照，直接關系到企業(yè)的生死存亡。

　　2. 缺乏計劃和預算管理

　　缺乏計劃和預算管理，造成資金使用無計劃，成本控制無參照物有些工程項目中標后，未配備專門的預算人員，也未對中標的工程按照市場價和企業(yè)內部定額編制施工預算(或稱二次組價)，更談不上有什么成本計劃，導致財務部門在對施工項目的實際消耗和預算執(zhí)行對比分析中，缺乏參照物，進而造成資金控制依據(jù)不足，力度不夠。有些項目部開工后，既不編制預算或編制不及時，更無資金使用計劃，結果到建設方隨意砍掉工作量、克扣工程款的時候，拿不出確鑿證據(jù)據(jù)理力爭，損失了經(jīng)濟利益。

　　3. 項目經(jīng)理任用風險

　　項目經(jīng)理作為對施工項目全面負責人，其素質、能力往往是項目目標實現(xiàn)的關鍵所在。如果項目經(jīng)理的管理與指揮組織能力不足或缺乏職業(yè)道德，那么項目的順利實施及贏利就可能會大打折扣，從而給項目管理帶來風險。

　　4. 材料價格風險

　　一般來說，建設工程項目成本的60%——70% 以上都是材料成本，任何一種主要材料的大幅波動都會給項目帶來巨大的影響。

　　(四)項目竣工階段存在的風險

　　施工項目竣工后，如不能及時辦理工程竣工驗收、編制工程竣工決算，即可能造成項目財務結算滯后，不能及時收回工程結算尾款，增加項目的資金負擔。同時又延長了工程保修時間，增加工程保修費用，從而使項目成本增大，也會帶來相應的風險。隨著我國改革開放的不斷深入和社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步建立，競爭KI益激烈，不確定因素KI益增多，各項目將面臨更多、更大的風險。為此，我們有必要對工程施工項目風險的防范策略進行探討。

　　(五)合同管理存在的風險

　　1. 施工企業(yè)過于大意

　　許多業(yè)主利用施工企業(yè)急于攬到工程任務的迫切心理，在簽訂合同時附加某些不平等條款，如要求施工企業(yè)墊付大量資金，收取工程保證金等。類似項目，管理稍一放松，則可能發(fā)生虧損，甚至出現(xiàn)項目承接到手就意味著要發(fā)生虧損，致使施工企業(yè)在承接工程初期就處于非常不利的地位，甚至陷入合同陷阱，直接增大了風險系數(shù)。

　　2. 合同簽訂重視程度不夠

　　企業(yè)沒有設置職能部門或專人管理合同，有的甚至委托項目經(jīng)理個人同建設單位談合同，結果不是漏項缺條，就是盲目優(yōu)惠，甚至無原則承諾。有的為了局部利益隨意簽訂閉口合同，造成索賠依據(jù)不足，損失重大。

　　3. 合同簽訂程序不規(guī)范

　　有些項目部未經(jīng)授權，擅自簽訂分包或非法轉包合同，給以后的管理埋下隱患;有的項目經(jīng)理盲目許愿，結果到時無法兌現(xiàn)資金支付承諾;有的甚至簽訂虛假合同以套取現(xiàn)金，損害企業(yè)利益;有的合同條款不清，責任不明，易發(fā)生爭議。

　　4. 合同流轉程序不規(guī)范

　　有的項目經(jīng)理越權簽訂合同后不上報，如采購合同、分包合同等，因為未流轉到職能部門，合同中的問題未能及時發(fā)現(xiàn)，極易陷入訴訟。

　　三、建設施工企業(yè)項目管理風險存在的原因 (一)風險意識和組織管理不到位

　　從施工管理的角度來看，管理者和組織者應該更全面的認識風險所產(chǎn)生的后果和給施工帶來的危害性，行之有效的規(guī)避風險、控制風險、減少風險，以達到工程順利竣工，實現(xiàn)企業(yè)利潤的目地。但在工程實際施工中，情況大為不同，施工企業(yè)往往存在著僥幸心理，對風險管理視而不見，且不對施工項目進行風險預估和評定，更有的施工企業(yè)了為了減少支出，不給施工人員進行安全設備的投入，不對施工人員進行安全技術培訓，造成施工人員在高危的環(huán)境中進行施工，加大了施工企業(yè)的施工風險。

　　(二) 風險管理人員素質和能力相對薄弱

　　在我國的建筑施工企業(yè)中，施工管理人員對風險管理往往缺少系統(tǒng)的學習，主要是以風險管理技術、合同管理、計算機應用、項目風險等幾個方面相對比較薄弱，對建筑工程項目整體的風險管理認識不足，在實際的管理中只配備施工安全員，而安全員也只是憑借著以往的施工經(jīng)驗來判斷風險，憑直覺來進行安全管理，這就使得現(xiàn)今的建筑工程項目抵抗風險的能力較差。隨著改革開放和市場經(jīng)濟的穩(wěn)步發(fā)展，建筑行業(yè)的市場競爭更加激烈，風險管理的重要性和迫切性日益被人們所認知，所以風險管理人員必須提高相應的綜合素質和風險管理能力。

　　(三)建筑施工項目風險識別成本較高

　　建筑行業(yè)的風險管理的基礎是風險識別，這主要通過風險管理人員對施工過程、施工現(xiàn)場、施工質量、施工環(huán)境、施工人員、施工設備進行資料收集，并認真分析調查資料，提出各類風險因素所存在的機率和危害，并給出整改意見和具體措施。風險管理的識別是風險管理質量的必要保障，也是風險管理的最終結果。在風險管理識別的過程中，要充分的利用施工項目手冊、施工歷史資料、風險管理計劃為風險管理提供理論依據(jù)，但在實際項目的施工過程中，很少有施工單位會編制建筑項目風險管理細則，有的施工單位甚至連基礎資料都不全，這就給施工項目的風險識別帶來了很多障礙。在一個施工企業(yè)新項目即將開始進行施工時，必須要進行新項目風險識別，避免因評價過程中無歷史數(shù)據(jù)借鑒和查找歷史數(shù)據(jù)要花費巨大精力和時間，造成風險識別成本高和識別周期長。

　　(四)風險應對措施不完善，法律法規(guī)不健全

　　現(xiàn)階段，我國的大多數(shù)建筑施工單位都是以項目經(jīng)理負責制來進行整體工程的管理和調協(xié)，而項目經(jīng)理一般只注重人工費和材料費的減少，很少注重風險的因素，就是存在施工風險也會把風險進行非常規(guī)的控制和自留，而對于完善風險應對措施關注較少。從我國建筑行業(yè)的法律法規(guī)上也能體現(xiàn)風險管理薄弱的一面，我國出臺的相關法律有為保險提供的法律依據(jù)，但由于工程施工的特點不同，很難進行具體操作。從服務性的角度出發(fā)，現(xiàn)階段也缺乏工程保險的咨詢服務和工程保險知識，相當多的企業(yè)和承包商對工程保險和擔保的認識還相當落后，認為投保得不償失，沒有投保積極性。

　　(五)施工決算長期擱置

　　施工決算拖而不決，決算款無人催收，嚴重影響了企業(yè)經(jīng)濟效益工程竣工后，由于項目經(jīng)理管理不善造成了施工決算長期擱置，主要原因有：

　　第一，項目經(jīng)理對工程變更聯(lián)系單增加、調整內容簽證工作不負責，不及時同建設單位、監(jiān)理公司進行簽證、確認、核對;資料提供不完整;數(shù)據(jù)不準確造成該增加的收入未能實現(xiàn)，有的甚至到了工程結束決算時，才發(fā)現(xiàn)尚有大堆聯(lián)系單未簽證。

　　第二，項目經(jīng)理對施工日常管理不重視、不負責。資料記載整理不及時、不完整，決算資料遲遲不送出，導致決算款一拖再拖，甚至出現(xiàn)建設單位向施工方倒過來催辦決算手續(xù)的情形。

　　第三，有的項目經(jīng)理由于經(jīng)濟利益的驅使，對收益好的工程認真抓緊編制決算，但一旦發(fā)現(xiàn)“油水”不足，特別是對項目部或本人無多大利益時，故意拖著不辦，甚至設置障礙，把爛賬甩給公司，結果喪失了法律時效，失去了寶貴的索賠機會，給企業(yè)造成了無法挽回的損失。

　　四、建筑施工企業(yè)項目管理中的風險控制—以甘肅第五建設集團公司為例

　　對于建筑施工企業(yè)來說，進行項目管理的風險控制是重中之重的環(huán)節(jié)。甘肅第五建設集團公司在進行項目管理風險控制過程中，提出了一些有效的措施，下面我們以甘肅第五建設集團公司為例，探討筑施工企業(yè)項目管理中的風險控制問題。

　　(一)提高管理人員風險管理意識

　　風險識別的內容主要是通過風險管理人員的檢查和班組長的反饋匯總而成，但管理人員日常也有必檢風險源和抽檢風險源，通常風險識別管理的內容應以以下內容為判斷基準，班組存在的危險源、處發(fā)事故的類型、班組發(fā)生事故的歷史、崗位的安全性、班組存在的不安全行為、違規(guī)操作的原因及合理性、危險源的控制措施及時效性。在建筑施工項目的風險控制工作上，必須要細致的組織一批施工經(jīng)驗豐富且技術過硬的風險管理人員，并利用現(xiàn)有的條件對風險管理人員進行系統(tǒng)的業(yè)務培訓，使管理人員便于管理、發(fā)現(xiàn)、應對各種風險問題。

　　在這方面，甘肅第五建設集團公司制訂了《甘肅五建員工風險管理辦法》，對員工的管理、教育、培訓、考核、獎懲及退出等作出了明確的規(guī)定，進一步增強了員工的風險管理意識與能力。并在實際檢查過程中編制危險源提示表，方便風險檢查人員進行日查的檢查，由于在建筑施工中各專業(yè)施工工種不同，危險源也不盡相同，這就使得風險管理人員一定要具備各專業(yè)的技術知識和特點，以更好的對風險識別進行檢查和判斷，提高自身的工作效率。

　　(二)建立風險預警信息系統(tǒng)

　　風險預警信息系統(tǒng)是現(xiàn)代信息科技的產(chǎn)物，大大的提高了風險識別、預判的能力，同時，為風險決策提供了準確的數(shù)據(jù)基礎。甘肅第五建設集團公司在2008年就引進了先進的風險預警系統(tǒng)，該系統(tǒng)能將可能引發(fā)風險的自然環(huán)境、經(jīng)濟政治環(huán)境、社會環(huán)境、投標管理、合同管理等因素，通過信息編程的方式，形成強有力的信息收集處理系統(tǒng)。在施工過程中，及時將各方收集到的上述信息輸入計算機，應用信息預測警報系統(tǒng)進行處理，對可能引發(fā)風險的情況進行預警提醒，通過識別、評估、預警對各種風險進行全面防范，提高企業(yè)風險的預警能力。同時，還建立了風險信息傳遞渠道，這樣企業(yè)就可以運用信息技術、通訊技術等現(xiàn)在科技手段建立統(tǒng)一、高效的風險信息傳遞渠道，及時對施工全過程風險信息進行動態(tài)收集和分析，實現(xiàn)風險信息在企業(yè)內部迅速的傳遞和交流，達到預防風險的效果和作用。

　　(三)進行施工風險控制

　　風險控制就是采取一定的技術管理方法使風險事件不發(fā)生或在發(fā)生時減小損失，例如施工中的安全控制目標就是要確保不出現(xiàn)安全事故，即對安全事件進行風險規(guī)避，采取這種手段有時不可避免要有一定的花費，但較承擔風險，這些花費比風險真正發(fā)生時的損失來說就少得多，目前建設施工中的安全事故頻繁發(fā)生，就其原因就是施工者趕進度，省成本，未能注意風險規(guī)避效應的辨證關系。

　　施工風險控制的方式有風險轉移和風險自留。風險自留就是由自己承擔風險所造成的后果，在施工中那些造成損失較小,重復性較高，通過加強管理能夠避免的風險是適合于自留的。例如在混凝土澆注中的混凝土攪拌質量風險，分項分部工程工期風險，分層交叉作業(yè)時工作面能否順利交接的風險等。風險轉移則是將可能出現(xiàn)的一些施工風險轉移給其他人承擔，風險轉移并不能減少風險的危害程度，有時反而造成風險的顯著增加，只是承擔風險的主體不同而已。如在施工中有些施工技術工藝復雜，專業(yè)性強自身不能勝任或難以達到質量要求的施工任務則可以采取轉包或分包的方式把風險轉移出去;在施工中的不可預見費用，事件則可以在簽訂施工合同時明確有發(fā)包方來承擔。風險轉移的主要方式則是保險，通過交納一定的保險費用把施工中的大部分風險(如施工中工人操作不慎造成的傷亡事故) 轉移到保險公司承擔，從而達到規(guī)避風險的效果。

　　風險控制的目的就是盡可能的減少損失，在施工中一般采取事前預防和事后控制兩種方式，事前預防是通過采取有效的措施減少損失發(fā)生的機會，在施工合同條款中明確索賠權力，施工前對職工進行安全教育，施工進度安排前緊后松，留有余地，建材采購中嚴把規(guī)格質量關，雨季施工時考慮汛期排水等;事后控制則是在風險事件發(fā)生時盡可能防止擴大和惡化，減少損失，并就產(chǎn)生損失大小和原因進行分析確認，明確責任，如是業(yè)主(發(fā)包方) 的責任則要提出索賠。如業(yè)主付款延期造成的損失，自然災害造成的損失均可提出索賠并可獲得賠償，施工事故發(fā)生后所造成的延期則可以采取加班加點，調整計劃安排來控制工期損失。

　　甘肅第五建設集團公司在安全管理上，制訂了既能嚴格管理，又符合市場要求的《起重機械設備管理辦法》，保證了集團公司起重機械設備的安全運轉;安全生產(chǎn)按集團公司達標上軌的要求不斷強化，安全管理和防護體系基本完善。工程質量穩(wěn)中有升，特別是梁、板柱接頭部位及內抹灰等質量普遍有了大幅度提高。

　　(四)進行資金風險的控制

　　一般來說，總承包項目涉及資金數(shù)額很大，動輒幾億元。資金是項目的血液，與總承包單位的整體收益大小及財務風險有著密切的關系。根據(jù)業(yè)主支付的工程進度款合理安排資金的使用，做好資金平衡工作，不留有缺口，否則會拖延工期，影響效益。這樣既防止資金閑置，又避免了因資金短缺造成周轉困難。

　　1. 加強應收賬款管理

　　應收賬款是財務報表中一項重要的流動資產(chǎn)。若總承包單位的項目應收賬款居高不下，壞賬損失增多，流動資金無法保證，造成項目資金周轉困難，拖欠時間越長，會形成一種潛在的財務風險。嚴格控制應收賬款的增加，加強往來賬目的清理核對工作并及時催收，確保有限資金及時回收;對確定無法收回的，按《企業(yè)會計準則》的規(guī)定要求，及時沖減壞賬準備金，確定壞賬損失，避免潛在虧損。現(xiàn)金流是以收付實現(xiàn)制為基礎確認的，反映了項目最真實的現(xiàn)金流人與現(xiàn)金流出，避免了人為操縱項目利潤，為風險控制提供了可靠的依據(jù)。例如通過分析現(xiàn)金流量異常，成本費用上升過快等非正常財務狀況，可找到問題出現(xiàn)的原因，并及時采取措施以防止嚴重后果的出現(xiàn)。

　　以甘肅第五建設集團公司為例，其項目財務核算采用的是“統(tǒng)一領導、三級管理、獨立核算”體制，實行項目支付審批程序化。項目合同簽訂初始，財務部門派出財務經(jīng)理協(xié)助項目經(jīng)理完成整個項目的財務核算。財務經(jīng)理根據(jù)項目部門提交的采購、施工等年度用款計劃和月度用款計劃編制資金計劃，將資金收支保持在可控狀態(tài)，提高資金的使用效果;并對每個項目建立獨立的財務核算賬套，對項目運行過程中的各項財務報表進行月結，并編制項目臺賬及現(xiàn)金流量表，上報給項目經(jīng)理以及主管院長，以供高層對項目適時監(jiān)控。

　　2. 加強采購控制

　　材料設備采購階段是整個工程耗資最多的一個階段，其成本高低影響整個項目的利潤。材料設備采購計劃不完備，存在多購占用資金現(xiàn)象，當材料市價下降以及保管不善則加大財務風險。建立供應商檔案和準人制度，進行市場調查按信用等級規(guī)模分類，做好不良記錄和動態(tài)考核。在采購過程中，遵循“適量、適價”原則，在實行“陽光采購”的前提下，多家詢價，在數(shù)量上爭取到對方的商業(yè)折扣，從而減少項目資金的流出，降低采購成本。項目現(xiàn)場委派采購控制工程師，嚴格執(zhí)行材料進場驗收及領料制度，健全材料收發(fā)存臺賬，對現(xiàn)場材料的到貨數(shù)量、出庫數(shù)量、庫存數(shù)量要充分掌握。審批控制現(xiàn)場材料的領用，跟蹤材料的使用情況。針對現(xiàn)場零星采購工作，應該用多少就采購多少，以免造成庫存積壓或保管損失。

　　大型項目大都會進口部分設備和材料，交易結算主要采用同際匯款、信用證、保 等方式。特別是信用證方式，程序比較復雜，從信朋證的申請、開立、保甬、條款的修訂、展期到撤銷等各個環(huán)節(jié)都非常嚴格。若需采用信用證結算方式，要盡可能選擇信用等級高、有過合作經(jīng)歷的銀行作為付款行、通知行，以規(guī)避經(jīng)濟風險。若不熟悉信用證結算程序和特點而盲目開立信用證，則可能會使項目陷于被動局面，給項目造成損失或產(chǎn)生信用危機。嚴格采購支付手續(xù)，杜絕不合理的采購付款，保證項目付款的安全。

　　3. 健全內部控制制度

　　構建風險控制體系內部控制一般包括：內控管理制度、內控業(yè)務流程和工作程序、內控管理權責、內控檢查評價與考核等。內部控制是規(guī)范管理行為和管理程序，確保經(jīng)營方針政策及法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行，維護財產(chǎn)物資的安全完整，避免和降低各種風險，促進項目管理的效率與效果，實現(xiàn)經(jīng)營及戰(zhàn)略目標的一系列控制活動及方法體系。

　　在實施內部控制上，甘肅第五建設集團公司定期對基層單位的財務工作進行了全面檢查，清理了稅金和銀行賬戶，清查了債權債務。集團本部實現(xiàn)了會計工作電算化，逐步規(guī)范了財務管理工作。圍繞“管理效益年”活動，對集團公司在建項目、房地產(chǎn)開發(fā)、聯(lián)營項目進行了效能監(jiān)察。開展了“小金庫”治理活動。2010年全年實施審計28項，促進了企業(yè)的內部控制，加強了內部管理。

　　實踐證明，保證內部控制制度的貫徹執(zhí)行，企業(yè)各個部門之間在各司其職的同時相互協(xié)調、相互制約，做到責權利真正統(tǒng)一，對項目管理及經(jīng)營目標的實現(xiàn)起著無可比擬的作用。建筑施工單位要充分認識到項目風險控制的重要性，建立相關組織和規(guī)章制度，并不斷地總結、改進，有效地控制投資、化解風險、保證工程建設效果。

　　(五)加強合同管理

　　合同是約束雙方行為，履行約定條款的法律文件，一經(jīng)簽定，任何一方都不能違背，因此，在對經(jīng)營合同風險進行避害時，一是在合同簽訂前，必須熟悉和掌握國家有關法律法規(guī)，做好招標文件和合同評審，認真研讀條款，分析合同文本，盡力排除風險因素;二是通過靈活多變的合同談判方式，對條款進行拾遺補缺，特別是對付款方式和索賠進行約定，以防止商業(yè)陷阱;在談判中要沉著應對，處處設防，做到心中有數(shù)，取舍有度，安全走出合同談判的風險關;三是以合同為武器，當工程進度款被拖欠或工程竣工后結算久拖不決時，要充分運用《合同法》286條款，及時向業(yè)主發(fā)出書面催款通知，依法采取工程留置權，并爭取首先提出優(yōu)先受償?shù)闹鲝垼�防止工程交工或交出后被動起訴;四是要避免放棄合同約定的權利，在日常施工管理中注意完整保留各種原始記錄、憑證和簽證資料，為日后法律訴訟提供有力的證據(jù)。

　　(六)建立企業(yè)風險文化

　　1. 樹立牢固的風險預防思想

　　通過組織管理層和員工進行風險管理學習和培訓，強化管理人員和普通員工的風險預防意識，提高企業(yè)整體的風險管理文化氛圍，以適應復雜多變的工程風險環(huán)境。

　　2. 制定企業(yè)風險管理目標

　　結合企業(yè)實際，全面分析施工過程面臨的自然環(huán)境風險、經(jīng)濟政治環(huán)境風險和社會環(huán)境風險，制定企業(yè)風險管理目標，通過簽訂風險管理責任狀的方式將目標層層分解到各個管理部門和普通員工，明確企業(yè)干部員工的風險意識，防患于未然。

　　2010年，甘肅第五建設集團公司成立企業(yè)文化建設領導小組及辦公室，通過學習考察，結合現(xiàn)代企業(yè)管理的理念，對甘肅五建50余年所積累的優(yōu)秀文化進行了系統(tǒng)提煉，形成了自身特色的企業(yè)核心價值觀、企業(yè)精神、企業(yè)作風、管理理念、經(jīng)營理念、人才理念等一系列理念系統(tǒng)。為全面提升更名后的集團公司形象，重新改版了集團公司網(wǎng)站，印制了《企業(yè)文化手冊》和企業(yè)宣傳畫冊。尤其是在企業(yè)項目管理的風險控制上，定期舉辦項目管理風險知識競答比賽，出版了《安全生產(chǎn)手冊》，制定了“安全在于責任，細節(jié)決定成敗”的企業(yè)安全文化。

　　總結

　　經(jīng)營與風險是相伴相生的，同時，高風險又是與高利潤緊密聯(lián)系的。在市場經(jīng)濟條件下，項目管理班子只有增強風險意識，及時找出影響施工項目的風險因素，制定出相應的防范措施，才能降低項目管理風險，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

　　面對生產(chǎn)經(jīng)營過程中形形色色的風險帶來的機遇和挑戰(zhàn)，施工企業(yè)要緊緊把握主動權，建立風險預警信息系統(tǒng)，進行施工風險控制，進行資金風險的控制，這樣才能保證企業(yè)在競爭白熱化的風險市場中，實現(xiàn)安全、健康和穩(wěn)步的發(fā)展。

　　此外，建立企業(yè)風險文化也是進行項目管理風險控制的重要手段，優(yōu)秀的安全生產(chǎn)文化是企業(yè)必備的軟設施，能在員工心中形成強有力的安全生產(chǎn)潛意識，使他們從思想上提高對風險控制的覺悟，同時提高他們對風險控制的應變能力。

　　《土木建筑工程信息技術》是經(jīng)國家新聞出版總署批準登記注冊，由中國科協(xié)主管、中國工程圖學學會主辦的國家一級刊物，面向國內外公開發(fā)行。本刊旨在全面反映國內外土木工程行業(yè)在圖學和信息技術方面的成果與動態(tài)，堅持理論與實踐并重，提高與普及兼容，推動土木工程行業(yè)信息化建設步伐，提升土木工程行業(yè)信息化整體水平。