資金管理是企業(yè)管理中非常重要的一部分，經(jīng)濟(jì)是企業(yè)發(fā)展的命脈，企業(yè)發(fā)展中，資金日常的流通，投資，風(fēng)險(xiǎn)等都需要進(jìn)行合理的分配。本文是一篇江蘇商貿(mào)投稿的論文范文，主要論述了油品銷售公司的資金管理策略。

　　摘要：資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，是保障企業(yè)高效運(yùn)轉(zhuǎn)的重要手段。本文結(jié)合實(shí)際，從資金日常使用管理、融資管理、風(fēng)險(xiǎn)管控等幾方面對(duì)油品銷售公司如何加強(qiáng)資金管理進(jìn)行了探討，同時(shí)闡述了資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要意義。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)管理,財(cái)務(wù)管理,資金管理,資金風(fēng)險(xiǎn)

　　Z公司是中國(guó)石油和中交建設(shè)兩大集團(tuán)共同出資組建的油品銷售公司，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)主要是充分依托中石油的資源、營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，為中交各施工項(xiàng)目提供穩(wěn)定的成品油、瀝青等石化產(chǎn)品供應(yīng)。隨著市場(chǎng)的不斷開發(fā)，資金需求量逐年增加，如何建立完善的資金管理體系，安全、有序、有效平衡資金的使用與供給，同時(shí)降低資金成本，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，滿足企業(yè)的發(fā)展與需要，成為油品公司資金管理工作的重要內(nèi)容。

　　筆者結(jié)合公司實(shí)際，在認(rèn)真分析公司業(yè)務(wù)購(gòu)銷模式以及資金收支特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，從資金使用管理、融資管理、風(fēng)險(xiǎn)管控等幾方面對(duì)油品銷售公司如何加強(qiáng)資金管理進(jìn)行了探討和實(shí)踐，以期通過強(qiáng)化資金管理，帶動(dòng)財(cái)務(wù)管理工作的全面開展，進(jìn)而確立財(cái)務(wù)管理在公司管理中的核心地位。通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)公司整體管理水平的提高，促進(jìn)公司全面健康發(fā)展。

　　1.對(duì)公司資金管理含義的理解

　　資金是指公司的現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金及現(xiàn)金等價(jià)物的總稱，它是公司流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分。資金管理則是對(duì)公司資金來源、資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等工作的總稱，它是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。資金管理主要包括資金籌集管理、對(duì)外投資管理、日常營(yíng)運(yùn)資金管理和資金安全管理等內(nèi)容。如果將資金比喻成是支撐公司運(yùn)行的“血液”，那么資金管理就是確保企業(yè)“血液健康循環(huán)”的必備措施。

　　2.油品銷售公司資金管理工作特點(diǎn)分析

　　Z油品銷售公司做為專門重點(diǎn)經(jīng)營(yíng)成品油批發(fā)的合資企業(yè)，在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)模式上具有一定的特殊性。公司購(gòu)銷業(yè)務(wù)鏈條清晰，上游面對(duì)的供應(yīng)商主要是中石油在全國(guó)各省、地、市級(jí)銷售公司，下游面對(duì)的終端用戶主要是中交下屬各施工單位或施工項(xiàng)目部。公司業(yè)務(wù)采購(gòu)環(huán)節(jié)主要是以“先款后貨”方式，向上游中石油方各銷售公司采購(gòu)成品油、瀝青等石化產(chǎn)品;銷售環(huán)節(jié)是以“先貨后款”(即賒銷)方式，向下游中交各用油單位進(jìn)行銷售。

　　這種業(yè)務(wù)購(gòu)銷模式下，油品銷售公司的資金管理面臨兩個(gè)較大難題：一是上游供應(yīng)商中石油各銷售公司只接受直接現(xiàn)金購(gòu)貨，不接受包括銀行承兌匯票在內(nèi)的其他任何采購(gòu)支付方式，這使公司對(duì)外采購(gòu)支付方式變得單一，貨幣資金需求量加大。二是下游終端用戶中交各施工用油單位或項(xiàng)目部存在項(xiàng)目施工時(shí)間長(zhǎng)、項(xiàng)目分散、結(jié)算周期長(zhǎng)、回款速度慢等特點(diǎn)，這使公司大量資金被占用，嚴(yán)重影響資金周轉(zhuǎn)速度與使用效率。

　　這種購(gòu)銷模式，直接導(dǎo)致資金流入和流出的不匹配。表現(xiàn)在一定時(shí)期內(nèi)，采購(gòu)環(huán)節(jié)上資金流出速度快、流出量大;銷售環(huán)節(jié)上資金流入速度慢、流入量小。極易出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量為負(fù)的情況，資金短缺的情況也隨時(shí)可能發(fā)生。在此情況下，確保公司的良性發(fā)展與正常運(yùn)行必須依靠資金的有力支持與保障。這就需要公司首先應(yīng)有大量充足的自有資金;其次需要有多種融資渠道取得外補(bǔ)資金;第三，需要合理安排資金使用，保障資金周轉(zhuǎn)順暢;第四，需要降低資金使用成本;第五，需要防控資金風(fēng)險(xiǎn)。

　　鑒于以上情況，油品銷售公司的資金管理體系建設(shè)與完善，應(yīng)以日常資金使用管理為基礎(chǔ);以提升融資決策水平為助力;以資金風(fēng)險(xiǎn)防范管理為保障;實(shí)現(xiàn)滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

　　3.加強(qiáng)日常資金使用管理，提高資金使用效率

　　日常資金使用管理是指對(duì)公司持有的貨幣資金進(jìn)行統(tǒng)一歸集、收支結(jié)算、分配使用等過程和內(nèi)容的管理。加強(qiáng)公司的日常資金使用管理，其根本目的是為了保障公司資金的安全性、完整性;提高資金的周轉(zhuǎn)率及收益率。防止資金閑置與流失，最大限度地發(fā)揮其效能，有效增強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和債務(wù)的可清償性。在公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)購(gòu)銷模式下，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流出量往往大于流入量，可用現(xiàn)金額度有限。如何將有限的資金最大限度地發(fā)揮作用，支持公司運(yùn)行，創(chuàng)造最佳收益，是日常資金使用管理的重點(diǎn)。

　　3.1強(qiáng)調(diào)資金計(jì)劃性

　　公司全面實(shí)施資金計(jì)劃管理，由資金管理部門按月統(tǒng)一匯總資金收支計(jì)劃，清晰掌握資金時(shí)點(diǎn)庫(kù)存金額以及固定期限內(nèi)資金流入流出情況。資金管理負(fù)責(zé)人組織定期召開資金平衡會(huì)，根據(jù)資金計(jì)劃，結(jié)合公司當(dāng)期實(shí)際情況，整體平衡資金使用，做到全面計(jì)劃、統(tǒng)籌安排、均衡支付、保證重點(diǎn)。

　　3.2實(shí)施資金動(dòng)態(tài)管理模式

　　推行計(jì)劃在先，平衡在中，總結(jié)在后的動(dòng)態(tài)管理。資金管理部門根據(jù)月度資金收支計(jì)劃，按周分解落實(shí)，滾動(dòng)執(zhí)行。做到計(jì)劃有落實(shí)，出入有跟蹤，變化有防控。

　　3.3強(qiáng)化資金收支時(shí)間性管理

　　對(duì)于計(jì)劃內(nèi)流入資金加緊回收力度，盡可能縮短回收時(shí)間。對(duì)于計(jì)劃內(nèi)流出資金，在不影響企業(yè)信譽(yù)的情況下，盡可能延緩現(xiàn)金支出時(shí)間，保持公司在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金持有量。

　　3.4加強(qiáng)資金占用成本分析

　　公司實(shí)施內(nèi)部資金占用成本預(yù)算及考核管理，目的在于合理保證資金向高效益、低風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目流動(dòng)，實(shí)現(xiàn)公司整體經(jīng)營(yíng)效益最大化，資金成本最小化。

　　4.加強(qiáng)融資決策管理，滿足公司發(fā)展需要

　　融資是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)需要的經(jīng)濟(jì)組織行為，是公司根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)狀況、資金擁有狀況以及公司未來經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要，通過科學(xué)的預(yù)測(cè)和決策，采用一定的方式向投資者和債權(quán)人去籌集資金。融資管理工作通常圍繞融資渠道、融資方式、融資規(guī)模、融資成本等內(nèi)容展開。

　　4.1拓展融資渠道，嘗試多種融資方式

　　油品公司現(xiàn)處于成長(zhǎng)階段，隨著市場(chǎng)的不斷開發(fā)，對(duì)資金的需求量也在不斷增加。為有效保障資金的充足供給，公司宜采用積極的財(cái)務(wù)融資策略。考慮公司在短時(shí)間內(nèi)尚不具備股票發(fā)行、債券發(fā)行等條件下，在融資渠道及方式上首先選擇向銀行、集團(tuán)財(cái)務(wù)公司等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款融資;其次選擇在購(gòu)銷環(huán)節(jié)上引進(jìn)具有資金優(yōu)勢(shì)的第三方合作者(非金融機(jī)構(gòu))，合作互利，在不占用公司自有資金的情況下實(shí)現(xiàn)創(chuàng)收獲利;第三，在債權(quán)融資規(guī)模達(dá)到一定比例時(shí)，公司將適時(shí)選擇股權(quán)融資，向股東雙方申請(qǐng)?jiān)鲑Y擴(kuò)股;第四，公司可充分利用內(nèi)部融資渠道，加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的留存收益的積累與使用，發(fā)揮內(nèi)部融資效率高、成本低的優(yōu)勢(shì)。 　　4.2控制融資規(guī)模，降低融資成本

　　企業(yè)融資是一種市場(chǎng)交易行為。資金使用者在獲得資金使用權(quán)的過程中，就會(huì)產(chǎn)生并且必須支付的相應(yīng)費(fèi)用，比如股票融資方式向股東支付股息、紅利，發(fā)行債券和借款支付的利息，借用資產(chǎn)支付的租金等等。這些都是財(cái)務(wù)融資成本。以銀行借款作為主要融資方式的情況下，影響融資成本的直接因素有兩個(gè)：一是融資規(guī)模，二是貸款利率。對(duì)于企業(yè)來講，合理控制融資規(guī)模是有效降低融資成本最直接的手段。融資規(guī)模的合理性依賴科學(xué)的預(yù)測(cè)，它是指要充分考慮公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)以及影響資金需求的各個(gè)變量因素，建立融資規(guī)模測(cè)算模型，根據(jù)公司增長(zhǎng)預(yù)期來預(yù)測(cè)公司未來外部融資需要量。融資規(guī)模的測(cè)算是融資規(guī)劃的核心，準(zhǔn)確的測(cè)算可以避免因融資過多導(dǎo)致資金閑置浪費(fèi)，增加融資成本，也可以避免因融資不足影響公司正常業(yè)務(wù)開展的情況發(fā)生。

　　5.強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)管理，建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

　　企業(yè)面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)通常是指資金在一系列流入流出活動(dòng)過程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)以及管理中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)以及分配風(fēng)險(xiǎn)等方面。油品公司作為商品流通企業(yè)，同樣面臨這些資金風(fēng)險(xiǎn)，以下分別從企業(yè)層面和業(yè)務(wù)層面對(duì)如何有效降低并防范各項(xiàng)資金風(fēng)險(xiǎn)給予論述。

　　5.1樹立全面資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

　　“全面資金風(fēng)險(xiǎn)防范”包括全員風(fēng)險(xiǎn)防范和全過程風(fēng)險(xiǎn)防范。全員防范是指公司通過各種形式培養(yǎng)全員對(duì)資金的敏感度、關(guān)注度、責(zé)任心，將資金的重要性與企業(yè)的生存、發(fā)展、員工的利益緊密聯(lián)系起來，改變“資金只需財(cái)務(wù)人員關(guān)注”的觀點(diǎn)。全過程防范是指將資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)貫穿到每個(gè)業(yè)務(wù)流程，把控每個(gè)重要環(huán)節(jié)及關(guān)鍵點(diǎn)。

　　5.2建立資金風(fēng)險(xiǎn)防范與預(yù)警機(jī)制

　　風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制主要以資金活動(dòng)內(nèi)容為主線，按公司資金營(yíng)運(yùn)、資金籌集、對(duì)外投資等內(nèi)容分類，逐一識(shí)別各項(xiàng)資金活動(dòng)中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，找出關(guān)鍵控制點(diǎn)，制定控制措施。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制重點(diǎn)監(jiān)控資金周轉(zhuǎn)效率、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平等內(nèi)容，通過分析資產(chǎn)負(fù)債率、帶息負(fù)債比率、盈余現(xiàn)金倍數(shù)等指標(biāo)變動(dòng)情況，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，提前做好應(yīng)急預(yù)案，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

　　5.3以資金預(yù)算管理為抓手，提升資金管理水平

　　按資金預(yù)算管理的內(nèi)容和過程將其分為橫向管理和縱向管理。橫向管理是以現(xiàn)金流量表內(nèi)容為主，對(duì)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金、籌資性現(xiàn)金、投資類現(xiàn)金分別進(jìn)行預(yù)算管理。縱向管理是以預(yù)算管理過程為主，按預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考核三個(gè)過程進(jìn)行管理。強(qiáng)調(diào)預(yù)算編制有依據(jù)，執(zhí)行有監(jiān)控，結(jié)果有考核的管理模式。有效的資金預(yù)算管理，可以涵蓋公司資金管理的所有內(nèi)容和過程，對(duì)全面降低資金風(fēng)險(xiǎn)起著重要作用。

　　5.4加強(qiáng)內(nèi)部控制措施，嚴(yán)格各項(xiàng)資金審批程序，規(guī)范操作流程

　　涉及重大資金支出、投融資等事項(xiàng)必須按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)嵭屑�體決策。堅(jiān)持不相容職務(wù)分離控制原則，做到審批、經(jīng)辦、記錄、保管、稽核等崗位之間互相監(jiān)督、相互制約，減少錯(cuò)誤和舞弊行為發(fā)生。

　　5.5加強(qiáng)資金營(yíng)運(yùn)的過程管理，提升資金營(yíng)運(yùn)效率

　　重點(diǎn)關(guān)注存貨和應(yīng)收款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格控制存貨和應(yīng)收款項(xiàng)規(guī)模與增長(zhǎng)速度。堅(jiān)持以銷定采，合理庫(kù)存策略，減少資金占用。同時(shí)加大應(yīng)收賬款催收力度，落實(shí)責(zé)任到人，加快資金回流，提高資金周轉(zhuǎn)速度。

　　一個(gè)企業(yè)的資金管理體系是否完善，資金管理水平是否到位，往往對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展起著深遠(yuǎn)的影響。有效的資金管理可以推動(dòng)整個(gè)財(cái)務(wù)管理水平的提升，既而成為企業(yè)內(nèi)部管理的重要推手，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

　　相關(guān)期刊推薦：《財(cái)務(wù)與金融》由原有色金屬會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)于1986年創(chuàng)辦，后改為教育部主管、中南大學(xué)主辦，現(xiàn)刊號(hào)為CN43—1485/F。為整合資源，增加辦刊力量，進(jìn)一步提高辦刊質(zhì)量，擴(kuò)大刊物影響力，2003年中南大學(xué)商學(xué)院承辦該刊。依托商學(xué)院教師資源及品牌優(yōu)勢(shì)，刊物編輯水平、論文水平顯著提高，并于2004年入選北京大學(xué)全國(guó)中文核心期刊方陣。