稅務(wù)籌劃風(fēng)險是企業(yè)經(jīng)營管理中危害最大的一類風(fēng)險，可以直接造成企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量下降、企業(yè)經(jīng)營管理水平下降、企業(yè)發(fā)展停滯，對企業(yè)的經(jīng)營危害是毋庸置疑的。企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險的成因有很多，但歸根結(jié)底無非是企業(yè)內(nèi)部納稅管理不善，以及外部政策法規(guī)變化這兩大點原因。外部原因是企業(yè)無法預(yù)知與掌控的，所以想要不斷提高自身的稅務(wù)籌劃風(fēng)險防范水平，企業(yè)還需要從自身內(nèi)部找問題，優(yōu)化稅務(wù)籌劃風(fēng)險防范機制。本人在投資企業(yè)內(nèi)部就職，針對公司在旅游產(chǎn)業(yè)上的投資進行稅務(wù)籌劃分析，希望可以對公司開展旅游稅務(wù)籌劃風(fēng)險防范工作有所幫助。

　　一、分析旅游稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循的原則

　　稅務(wù)籌劃必須要遵守國家稅收法律法規(guī)，必須要按照稅收法律法規(guī)的要求來開展，這是旅游稅務(wù)籌劃的前提與基礎(chǔ)。此外，稅務(wù)籌劃還必須要具有事先籌劃能力，這樣能夠有效應(yīng)對外部機制的變化。

　　(一)旅游稅務(wù)籌劃要合法

　　旅游稅務(wù)籌劃所應(yīng)該堅持的第一個原則，也是根本原則，就是合法性原則。稅法對企業(yè)所涉及的納稅范圍有著明確的規(guī)定，對于投資企業(yè)而言，其投資項目所獲得的收益是需要計入到企業(yè)的整體收益當中的，所以按照稅務(wù)要求必須要對旅游投資所得進行依法納稅。如果企業(yè)私自通過財務(wù)造假來隱瞞旅游收益所得，試圖達到逃稅目的的話，一旦被稅務(wù)機關(guān)查處，需要付出高昂的代價。隨著我國稅收法律法規(guī)的不斷完善，以及稅務(wù)執(zhí)法力度的不斷提高，企業(yè)納稅籌劃如果不合法一定會被查出來的，到那時候在進行彌補就來不及了，所以企業(yè)一定要依法進行旅游稅務(wù)籌劃。

　　(二)旅游稅務(wù)籌劃要事先籌劃

　　所謂事先籌劃就是旅游稅務(wù)籌劃要事先準備，包括對企業(yè)財務(wù)資料的收集整理、財務(wù)報表的核對、會計信息的核對等，為接下來旅游稅務(wù)籌劃做好前期鋪墊準備。如果旅游稅務(wù)籌劃不進行事先的籌劃準備，不僅容易在籌劃時出現(xiàn)各種錯誤或者是問題，更重要的是容易延誤納稅時機或者出現(xiàn)納稅不合理、不合法的情況。如：當前我國實行的是營改增稅收機制，在營改增稅收機制下，旅游稅務(wù)籌劃與以往發(fā)生了很大的變化，如果還是按照以前的模式來進行稅務(wù)籌劃，必然會誘發(fā)風(fēng)險，威脅到企業(yè)的正常發(fā)展，所以做好對稅收法規(guī)的提前解讀是非常有必要的。

　　(三)旅游稅務(wù)籌劃要懂得適時調(diào)整

　　從上文的分析中可以看出，即便企業(yè)稅務(wù)籌劃在合理，也無法掌控外部法律法規(guī)、經(jīng)濟環(huán)境變化等，這就要求企業(yè)的旅游稅務(wù)籌劃一定要靈活，具備較強的可操控性。首先：保證旅游稅務(wù)籌劃的適時調(diào)整可以讓企業(yè)在外部影響因素發(fā)生變化時，可以有更多的辦法來應(yīng)對外部環(huán)境變化帶給旅游稅務(wù)籌劃的影響。其次：企業(yè)內(nèi)部環(huán)境也越來越復(fù)雜，尤其是財務(wù)管理，包括的工作環(huán)節(jié)較多，使得旅游稅務(wù)籌劃時所涉及的工作內(nèi)容也是比較多的，出現(xiàn)不穩(wěn)定因素也是在所難免，只有當企業(yè)的旅游稅務(wù)籌劃具備一定的調(diào)整能力時，才能夠更好地應(yīng)對這些狀況。

　　二、探討旅游稅務(wù)籌劃風(fēng)險的內(nèi)部與外部成因

　　旅游稅務(wù)籌劃風(fēng)險包括內(nèi)部成因與外部成因兩部分，內(nèi)部成因主要是因為企業(yè)稅務(wù)籌劃機制不完備以及稅務(wù)籌劃人員職業(yè)道德下降及能力水平有限，外部成因主要是稅收法律法規(guī)的調(diào)整給企業(yè)稅務(wù)籌劃帶來的風(fēng)險。

　　(一)旅游稅務(wù)籌劃風(fēng)險外部原因

　　導(dǎo)致旅游稅務(wù)籌劃風(fēng)險的外部原因主要是指外部稅收法規(guī)變動。當前我國經(jīng)濟發(fā)展正處于一個關(guān)鍵的轉(zhuǎn)型期，在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期內(nèi)，經(jīng)濟形式風(fēng)云多變，在此背景下，對稅收法律法規(guī)的要求也發(fā)生了進一步的變化，傳統(tǒng)稅收機制無法順應(yīng)當前的經(jīng)濟與社會發(fā)展形勢，在2016年我國全面實施營改增稅收機制，在營改增稅收政策下，旅游稅務(wù)籌劃管理內(nèi)容、方法等都要受到影響，企業(yè)需要建立起以營改增稅收政策為方針的旅游稅務(wù)籌劃管理模式，所以需要對傳統(tǒng)的稅務(wù)籌劃管理進行重新洗牌，勢必會打亂企業(yè)的工作節(jié)奏，影響工作效率，在無形當中便增加了企業(yè)的納稅籌劃風(fēng)險。

　　(二)旅游稅務(wù)籌劃風(fēng)險內(nèi)部原因

　　首先：一方面，由于企業(yè)稅務(wù)籌劃管理人員的職業(yè)素養(yǎng)不夠而引起稅務(wù)籌劃風(fēng)險，這也是比較常見的旅游稅務(wù)籌劃風(fēng)險內(nèi)部原因。在經(jīng)濟社會中，唯利是圖的人變得越來越多，在經(jīng)濟利益的誘惑下，很多人都堅持不了原則。所以很多稅務(wù)籌劃管理人員便因為職業(yè)素養(yǎng)低而誘發(fā)旅游稅務(wù)籌劃風(fēng)險。另一方面，很多企業(yè)缺少完整的稅務(wù)籌劃培訓(xùn)機制，缺少對稅務(wù)劃管理人員的培訓(xùn)，導(dǎo)致其無法勝任當前的旅游稅務(wù)籌劃需要，在工作中出錯誤、出問題。其次：旅游納稅籌劃風(fēng)險防范機制不完備，其中還存在一定的漏洞。如：當前一些企業(yè)在進行旅游納稅籌劃時，并未設(shè)立單獨的監(jiān)督部門，從而導(dǎo)致對旅游納稅籌劃管理工作的監(jiān)督無法貫徹與落實，這樣在實際稅務(wù)籌劃工作中即使出現(xiàn)了問題，企業(yè)也無法在第一時間進行了解。

　　三、旅游稅務(wù)籌劃風(fēng)險防范對策探討

　　從旅游稅務(wù)籌劃風(fēng)險的內(nèi)部與外部成因中可以得出，造成旅游稅務(wù)籌劃風(fēng)險往往是因為企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)籌劃隊伍能力水平有限、稅務(wù)籌劃機制不完備以及外部政策法律法規(guī)變化，所以在進行旅游稅務(wù)籌劃風(fēng)險防范時一定要從以下三點著手。

　　(一)一定要及時跟進并了解稅收法規(guī)

　　稅收法規(guī)是企業(yè)開展旅游稅收籌劃管理與風(fēng)險防范的法律保障，這就要求旅游稅務(wù)籌劃必須要遵守稅法要求，按照稅法規(guī)定來合理地進行納稅，所以做好稅法解讀是關(guān)鍵。首先：企業(yè)要進一步加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通，方便企業(yè)及時掌握稅法對旅游稅務(wù)籌劃的要求，從而可以提前做好準備。其次：企業(yè)一切不符合稅法規(guī)定的納稅行為、活動等都會被視為不合法的納稅行為。所以，想要保證旅游稅務(wù)籌劃的合法性，有效規(guī)避風(fēng)險，企業(yè)必須要及時做好對稅法的關(guān)注與解讀工作，尤其要關(guān)注稅法中對旅游納稅的相關(guān)規(guī)定。

　　(二)進一步夯實稅務(wù)籌劃隊伍的能力水平

　　首先：旅游稅務(wù)籌劃的關(guān)鍵點在稅務(wù)籌劃隊伍水平上，所以必須要做好對稅務(wù)籌劃隊伍的管理與培訓(xùn)，從而不斷提高稅務(wù)籌劃的工作水平，為做好旅游稅務(wù)籌劃做準備，這就要求企業(yè)要進一步完善自身的旅游稅務(wù)籌劃培訓(xùn)機制、考核機制、激勵機制等，從而全面地提高稅務(wù)籌劃隊伍的水平。此外，還要注重對稅務(wù)籌劃隊伍的職業(yè)道德引導(dǎo)與教育，使其樹立科學(xué)的職業(yè)道德觀。其次：從稅務(wù)籌劃隊伍層面分析，旅游稅務(wù)籌劃是一項要求比較高的工作，需要從業(yè)人員具備過硬的工作能力，稅務(wù)籌劃人員要嚴格要求自我，在實際工作中加強學(xué)習(xí)、加強鍛煉，為做好旅游稅務(wù)籌劃積極進取，也為自身更長久的發(fā)展提前做規(guī)劃與準備。

　　(三)建立健全旅游稅務(wù)籌劃風(fēng)險防范機制

　　首先：要建立旅游稅務(wù)籌劃風(fēng)險評價指標體系，通過利用會計與財務(wù)指標來判斷企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險，增強旅游稅務(wù)籌劃風(fēng)險防范的針對性與科學(xué)性。其次：構(gòu)建完善的旅游稅務(wù)籌劃風(fēng)險防范信息體系，增強旅游稅務(wù)籌劃管理的信息化水平，并做好對信息系統(tǒng)的更新及防御工作，提升旅游稅務(wù)籌劃信息系統(tǒng)的安全性，防范風(fēng)險發(fā)生。

　　四、結(jié)語

　　本文重點分析了，當前旅游稅務(wù)籌劃風(fēng)險的成因及防范策略，希望通過本文的分析，可以對做好旅游稅務(wù)籌劃風(fēng)險防范有所啟發(fā)與幫助。

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　　作者：吳錦云

　　投資公司旅游稅務(wù)籌劃風(fēng)險研究相關(guān)推薦旅游業(yè)發(fā)展對傳統(tǒng)工業(yè)城市經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的影響