目前國有建筑企業(yè)一方面有推動企業(yè)高質量發(fā)展和做強做優(yōu)做大的要求，另一方面面臨著行業(yè)競爭曰趨激烈的機遇和挑戰(zhàn)。本文通過對風險防范與合規(guī)管理的理論分析，以某國有建筑企業(yè)五年來的法務合規(guī)管理為實證調查，歸納了國有建筑企業(yè)經營理念較為守舊、制度程序不相協(xié)調、項目合規(guī)風險管理閉合性差等經營管理風險敞口，并從以防范重大風險為導向提出了構建項目合規(guī)制度體系、以職責細分為抓手完善層次化的合規(guī)管理流程設置等建議。

　　1國有建筑企業(yè)經營管理中的主要風險概述

　　近年來，裝配式建筑、大型盾構機、BIM系統(tǒng)等現代科技化的施工技術日益發(fā)展，使得建筑業(yè)市場從傳統(tǒng)競爭行業(yè)逐步邁進了現代化信息競爭行業(yè)的大門;另一方面，PPP、EPC　+等新型施工承攬運營模式也給建筑業(yè)企業(yè)帶來了新的機遇和挑戰(zhàn)。然而，很多國有建筑企業(yè)仍在過度追求擴張經營規(guī)模的目標，此種經營理念過于看重承攬指標，忽視承攬質量，導致企業(yè)盲目或越過法律紅線承攬工程，容易引發(fā)招投標過程中的業(yè)績混用、資質借用等違法違規(guī)風險。建筑業(yè)本身是一個微利行業(yè)，根據中國建筑業(yè)協(xié)會發(fā)布的“2018年建筑業(yè)發(fā)展統(tǒng)計分析”，近10年來，建筑業(yè)產值利潤率(利潤總額與總產值之比)一直在3.5%上下徘徊。2018年，建筑業(yè)產值利潤率為3.45　%，比上年降低了　0.05個百分點，連續(xù)兩年出現下滑[1]。利潤率水平的持續(xù)偏低會導致資金運作效率低、資金鏈斷裂風險高，進而引發(fā)合同違約、訴訟高發(fā)等事件。很多國有建筑企業(yè)的組織體系仍然沿襲著一套政府機關的工作體系，其長期發(fā)展過程經常受到傳統(tǒng)組織機構的制約[2]，縱向的管理體系較多，末端執(zhí)行力微弱。制度和程序存在一定的協(xié)調性問題，重復性審批、職責不清性審批容易引發(fā)“人人簽字人人無責”現象，不利于合規(guī)、法律等風險的防控。目前，很多國有建筑企業(yè)并未建立完善有效的風險防范管理體系，現階段最常見的方式是通過法律合規(guī)部門對重要經營決策等業(yè)務進行法律審核，以及風險事件的事后應對處理來管控風險，但對規(guī)范工程項目承攬、經營、資金管理等主營業(yè)務行為和企業(yè)重大風險防控的作用較為有限。

　　2國有建筑企業(yè)合規(guī)風險防范的必要性及目標

　　作為國有資產的經營管理主體，國有建筑企業(yè)的合規(guī)風險防范是提升經營管理水平的內在要求，是全面深化合規(guī)管理的內在要求，也是打造法治企業(yè)的重要內涵。2018年11月國資委發(fā)布的《中央企業(yè)合規(guī)管理指引》語境下，合規(guī)管理是指以有效防控合規(guī)風險為目的，以企業(yè)和員工經營管理行為為對象，開展包括制度制定、風險識別、合規(guī)審查、風險應對、責任追究、考核評價、合規(guī)培訓等有組織、有計劃的管理活動[3　]。國資委的舉措無疑是對加強國有企業(yè)合規(guī)風險防范最直接有效地推進。合規(guī)風險防范的目標并不是消滅風險，而是將公司可能遭遇的風險控制在可以接受的范圍內，避免因不可預期的重大風險給企業(yè)造成無法挽回或危及發(fā)展的嚴重損失。國有建筑企業(yè)合規(guī)風險防范的目標是在依法合規(guī)的前提下開展經營管理，高效完成施工生產任務，增強企業(yè)競爭力，提升企業(yè)利潤，防控重大風險，保障國有資產保值增值，促進企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。

　　3案例：某國有建筑企業(yè)五年的法務合規(guī)管理

　　在法律及政府監(jiān)管越來越嚴格的大環(huán)境下，所有風險最終都有可能轉化為法律合規(guī)風險，這也是現階段國有建筑企業(yè)主要依靠法律合規(guī)部門來防范風險的理論因素。探索國有建筑企業(yè)在經營管理過程中的合規(guī)風險與防范，有必要從企業(yè)法律合規(guī)工作的實證調查角度予以分析和評價。某建筑企業(yè)集團的二級工程公司，企業(yè)注冊資本金3億元，年均承攬規(guī)模為40億元，年均生產產值約20億元。這里，我們可以通過一個簡單的SWOT來分析其現階段的內外競爭環(huán)境(見表1)。

　　3.1合規(guī)職能體系

　　該公司由法律事務部主要負責合規(guī)管理職能，于2013年設置獨立的法律事務部，分管領導為總法律顧問(由公司總會計師兼任)，配備5名專職法律人員，2014年設置專職副總法律顧問，法律事務部日常以法律合規(guī)審核和訴訟(仲裁)管理為重心管控公司經營管理中的合規(guī)風險。公司其他業(yè)務、職能部門及工程項目部尚未明確設置合規(guī)崗位和人員。從職能系統(tǒng)的發(fā)展現狀來看，此種設置保障了公司法律合規(guī)工作的開展和風險防范的專業(yè)化水平。但問題也同樣存在，第一，法律事務部門作為公司合規(guī)管理和風險防范的惟一職責部門，削弱了風險防范的體系化建設，且偏離了公司風險防范中心;第二，專職副總法律顧問的設置定位層次不夠，無法在經理層重大決策中發(fā)揮合規(guī)審核的作用;第三，工程項目部層級缺乏專職或者具有法律背景要求的兼職合規(guī)專員，企業(yè)主營業(yè)務領域的源頭存在較大的合規(guī)風險敞口。

　　3.2法律合規(guī)審核

　　合規(guī)管理即企業(yè)所經營的業(yè)務要遵循業(yè)務所在國的法律法規(guī)，以確保企業(yè)的經營始終在合法的軌道上運行[4]。案例公司自2013年以來全面開展法律合規(guī)審核，2015年公司總法律顧問牽頭組織開展重大經營決策的法律合規(guī)審核論證。然而通過數據統(tǒng)計，案例公司的業(yè)務流程審核中，法律合規(guī)部門提出的法律意見數量占據了所有業(yè)務審核意見總數量的70%　，而一半以上的法律合規(guī)審核意見是建議性的。在日常經營業(yè)務中增加法律審核，僅僅是防范風險、合規(guī)經營的第一步，如果不能將業(yè)務本身的經濟性擺在首位，不把業(yè)務職能部門在行業(yè)規(guī)范、商業(yè)交易習慣等方面的審核加入到合規(guī)審核內，不能從系統(tǒng)的角度來設置合規(guī)審核，就會導致合規(guī)審核的作用大打折扣。

　　3.3法律訴訟處理情況

　　該公司2014年1月至2018年12月期間的法律應訴案件總量為145起，其中2014年40起，2015年　28　起，2016　年　27　起，2017　年　27　起，2018　年　23起。該公司的訴訟案件平均每年的發(fā)案量為29起，發(fā)案率雖在整體上呈下降趨勢，但對于規(guī)模不大的建筑工程公司來說，仍處于較高水平。另外，根據對145起應訴案件處理情況的分析，我們發(fā)現七成左右的訴訟案件最終由該公司承擔還款責任而結案，即大部分的訴訟案件是法律關系較為明確的債務型糾紛，可以合理推斷公司在工程項目層的業(yè)務人員合規(guī)風險意識淡薄、合規(guī)職責不明確、合規(guī)績效考核缺失。

　　4以防范風險為基準的對策設計

　　4.1以項目風險防范為中心健全合規(guī)制度體系

　　風險防范工作，就是通過影響或改變人的思維習慣，改善或優(yōu)化現有的制度和流程，來審視那些潛在的風險[5]。國有建筑企業(yè)構建合規(guī)制度體系，應當在其最關鍵經營業(yè)務或風險較為重大的領域。要注意避免合規(guī)制度“大而全”的模式，合規(guī)管控的范圍如果過大過細，往往會失去重點，起不到真正的風險防控作用[6]。要圍繞經營承攬、項目管理、成本管控等重點領域;招標投標、合同履約、資金籌劃等重點環(huán)節(jié);經營、財務、物資等重點人員梳理并完善現有規(guī)章制度，推進法律規(guī)范適用的實時更新和內部規(guī)章制度的及時修訂等工作。以公司層業(yè)務部門合規(guī)管理人員和項目層合規(guī)管理人員為兩個重要梯隊，收集風險信息，及時反饋風險動向，責任分明地處理164風險事件。最后應當做到合規(guī)風險管理的閉環(huán)，即在項目結束時，完善項目經濟審計，不僅要將審計結果運用到對項目管理效益考核中，更要對該項目的經濟風險進行分析。由項目部、審計部門、法律合規(guī)部門對項目合同、債權債務進行梳理，預判訴訟風險，降低項目結束后跨年度的訴訟發(fā)案率以及高額的訴訟成本支出。

　　4.2以職責細分為抓手完善層次化的合規(guī)流程建設

　　完善經營管理必須從風險防范入手，不僅僅要強調結果合規(guī)，更要強調在過程中是否合規(guī)[7]。以防范風險為目的，加強公司本部的職能轉化提質和基層項目管理的規(guī)范，將管理與業(yè)務執(zhí)行分離出更明確的界限，應當進一步細分合規(guī)管理職責。法律合規(guī)部門牽頭承擔企業(yè)合規(guī)管理職能，對企業(yè)依法合規(guī)經營提供有效的支撐服務保障，應當將法律合規(guī)審核作為最后一個關口，在經營業(yè)務經濟性分析可行后，由法律合規(guī)部門依據國家法律法規(guī)出具風險合規(guī)意見。公司其他業(yè)務部門作為合規(guī)專項管理部門，負責本領域日常的合規(guī)管理工作，其合規(guī)重點應依據各自業(yè)務領域的行業(yè)規(guī)范及政府監(jiān)管要求，主動開展風險識別工作，及時向法律合規(guī)部門通報風險事項，妥善應對風險事件。

　　4.3強化責任考核與合規(guī)風險報告制度

　　合規(guī)風險最直接的不利后果是對企業(yè)經濟利潤的侵蝕，工程公司的利潤中心在工程項目，違法違規(guī)行為多發(fā)生在項目層級，國有建筑企業(yè)應當以項目部為中心暢通覆蓋全員的違規(guī)舉報渠道，及時發(fā)現合規(guī)風險事件及相關的風險來源。公司層各業(yè)務部門要在合規(guī)風險事件應對處理后及時向合規(guī)主管部門通報存在的違規(guī)問題，并根據相關制度要求移送公司審計或紀檢部門。紀檢部門根據職責，結合公司合規(guī)管理規(guī)定，發(fā)揮對包括領導干部在內的違規(guī)行為的懲戒作用，協(xié)同聯(lián)動以保障合規(guī)風險管理的有效開展。法律合規(guī)部門對責任考核與相關人員的行為關聯(lián)性提出專業(yè)評價意見。最終，將項目部和員工的合規(guī)職責履行情況納入全員的年度綜合考核，將考核結果作為薪酬獎罰、干部任用、評先評優(yōu)等工作的重要依據，將責任考核作為合規(guī)風險管理的堅實后盾。另外，法律合規(guī)部門作為合規(guī)管理牽頭部門，要收集公司的風險事件、違規(guī)行為、處理結果等信息，綜合分析公司的風險源變動、風險影響力、合規(guī)管理建議，定期向公司管理層報告，整體動態(tài)地做好公司合規(guī)風險防范工作。

　　4.4培育全員合規(guī)風險意識

　　有效的公司治理從來不是企業(yè)所有者和經營者兩個群體可以完全決定的，它有賴于企業(yè)勞動者對公司經營決策的積極參與程度[8]。將合規(guī)培訓納入員工培訓計劃，有重點、分層次地開展合規(guī)培訓、宣傳、教育工作m。通過制定合規(guī)手冊、會議、宣貫、簽訂合規(guī)承諾等方式，培育依法合規(guī)、守法誠信的價值觀。對各級領導人員、重要風險崗位人員要有針對性地加大培訓力度，使其熟悉并嚴格遵守業(yè)務涉及的各項規(guī)定，能夠便捷明晰地遵從“最低合理可行性原則”來判斷風險與成本的合理范圍，依法依規(guī)開展經營管理活動。進一步提高企業(yè)所有人員的法律意識，增強風險識別及防控的能力，有效避免和減少合同管理不到位而產生的各類法律糾紛，保障企業(yè)合法利益最大化[1°]。

　　5展望：

　　法治視野下的國有建筑企業(yè)經營管理自我國2013年推進實施“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略以來，中央建筑企業(yè)在全球競爭中由傳統(tǒng)跟隨、追趕逐漸發(fā)展到齊頭并進甚至引領發(fā)展，技術創(chuàng)新、模式創(chuàng)新將成為驅動企業(yè)跨越發(fā)展的主要動力[11　]。面對新政策、新監(jiān)管、新市場，國有建筑企業(yè)的經營管理應當從單一粗放模式提質升級為精細合規(guī)，建立健全法律合規(guī)管理制度，制定全員普遍遵守的合規(guī)行為規(guī)范，將合規(guī)管理貫穿到法治化的經營管理之中，提升經營管理水平，防范企業(yè)法律合規(guī)風險，以尋求更長遠持久的發(fā)展。

　　《國有建筑企業(yè)經營管理風險與防范》來源：《鐵道建筑技術》，作者：陳水軍