在主多分離、規(guī)范集體企業(yè)管理的重要時(shí)期，有效地實(shí)現(xiàn)資金管理的內(nèi)部控制、減小資金使用的隨意性，成為降低多經(jīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑，加強(qiáng)資金管控已經(jīng)成為多經(jīng)企業(yè)平穩(wěn)、順利轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵。
　　一、電力多經(jīng)企業(yè)資金管理存在的問題
　　1990年代，隨著電力體制改革的不斷深入及國(guó)家經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略大環(huán)境的影響，電力多經(jīng)企業(yè)如雨后春筍般發(fā)展起來。網(wǎng)省公司、市供電公司、縣分公司各自成立了自己的多經(jīng)企業(yè)，解決富余人員就業(yè)問題、為主業(yè)服務(wù)、為職工謀福利，成了這些多經(jīng)企業(yè)的主要任務(wù)。特別是市、縣供電企業(yè)組建的小型多經(jīng)企業(yè)，成了主業(yè)非正常開支的主要來源，由此引發(fā)了很多問題:有的企業(yè)現(xiàn)金管理缺乏互相牽制機(jī)制;有的企業(yè)報(bào)銷手續(xù)缺乏相應(yīng)的審核、批準(zhǔn)程序，不能形成有效的監(jiān)督機(jī)制;有的企業(yè)資金管理混亂，大額現(xiàn)金隨意使用，有的銀行對(duì)賬制度沒有得到有效的執(zhí)行，有的收入賬外運(yùn)行形成小金庫，等等。
　　二、多經(jīng)企業(yè)資金管理不規(guī)范的隱患
　　多經(jīng)企業(yè)自身資金管理不規(guī)范，對(duì)企業(yè)自身以及它所隸屬的供電企業(yè)都將產(chǎn)生很大的隱患，主要體現(xiàn)在以下幾方面:
　　加大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。不規(guī)范的資金運(yùn)作與管理，容易引發(fā)貪污、挪用等現(xiàn)象，給企業(yè)帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);隨意的開支、缺乏審批手續(xù)的報(bào)賬，易滋生腐敗，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失;違規(guī)的資金運(yùn)作，加大企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)，容易給企業(yè)帶來致命的隱患。
　　影響職工隊(duì)伍穩(wěn)定。當(dāng)多經(jīng)企業(yè)成為主業(yè)實(shí)際意義上的“小金庫”時(shí)，部分職工可能會(huì)淡化對(duì)規(guī)范經(jīng)營(yíng)的意識(shí)，加大了僥幸心理，這樣的情緒同樣會(huì)影響主營(yíng)業(yè)務(wù)的開展;部分員工可能會(huì)產(chǎn)生消極的工作態(tài)度，對(duì)于工作應(yīng)付了事;激進(jìn)的員工可能還會(huì)滋生事端，妨礙正常工作的開展。
　　不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。規(guī)范經(jīng)營(yíng)是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，對(duì)于一個(gè)在財(cái)務(wù)管理方面千瘡百孔的企業(yè)來說，任何一個(gè)打擊都可能是致命的。只有堵塞這些管理方面的漏洞，才可能有效杜絕各種可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，才能保證企業(yè)不斷地發(fā)展與壯大。
　　三、如何實(shí)現(xiàn)資金的有效控制
　　實(shí)現(xiàn)資金有效控制的前提是思想的轉(zhuǎn)變。資金管理規(guī)范化不是走形式，而是要真正按照企業(yè)管理相關(guān)規(guī)范的要求，把資金管嚴(yán)、管好，讓企業(yè)資金減小成本的同時(shí)發(fā)揮更大的效益。這要求企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者先要認(rèn)識(shí)到它的重要性，財(cái)務(wù)管理人員要認(rèn)識(shí)到它的緊迫性，企業(yè)員工要認(rèn)識(shí)到它的必然性，要通過加強(qiáng)內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)資金管理的切實(shí)轉(zhuǎn)變。
　　實(shí)現(xiàn)資金有效控制的基礎(chǔ)是規(guī)范流程。建立并完善財(cái)務(wù)管理制度和制定完整的資金申請(qǐng)、審批、復(fù)核、支付的流程是有效控制資金的基礎(chǔ)。在操作過程中，要根據(jù)各部門的需求制定資金使用計(jì)劃，嚴(yán)格資金計(jì)劃的審批程序:公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，提前向?qū)徟�人提交貨幣資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明;審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的
　　貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人拒絕批準(zhǔn);復(fù)核人對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)龋瑥?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù);出納人員根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬;公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為;嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
　　相關(guān)人員各負(fù)其責(zé)是關(guān)鍵。只有各級(jí)崗位人員各負(fù)其責(zé)，才能真正實(shí)現(xiàn)流程的規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)。公司領(lǐng)導(dǎo)要制定并嚴(yán)格計(jì)劃審批制度，對(duì)于開支項(xiàng)目要認(rèn)真核查，要定期檢查財(cái)務(wù)工作;費(fèi)用開支單位要準(zhǔn)備齊全的報(bào)賬資料，包括項(xiàng)目審批、合同、驗(yàn)收資料、出入庫手續(xù)、各環(huán)節(jié)人員的簽字等;財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要制定好本單位財(cái)務(wù)制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃并定期檢查計(jì)劃執(zhí)行情況，做好費(fèi)用報(bào)銷的審核工作，定期檢查出納人員的工作情況，檢查現(xiàn)金及銀行對(duì)賬情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中的漏洞;出納人員要做好庫存現(xiàn)金的收支工作，要保證庫存現(xiàn)金賬實(shí)相符，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，做到日清月結(jié)，要組織好備用金的明細(xì)核算，不能以收抵支、坐支現(xiàn)金，要熟悉銀行結(jié)算方法，保證銀行存款賬實(shí)相符，要保管好各種票證，建立領(lǐng)用制度。各崗位人員在辦理日常工作中，要堅(jiān)持原則、公私分明。
　　合理的監(jiān)督是保障。加強(qiáng)監(jiān)督是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的保障，而實(shí)現(xiàn)這種保障的前提是常態(tài)化的監(jiān)督管理，內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)稽核是實(shí)現(xiàn)這種常態(tài)化監(jiān)督管理的基本形式。在監(jiān)督過程中，監(jiān)督部門及人員要堅(jiān)持原則、廉潔奉公，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策，遵守職業(yè)道德，要檢查提供財(cái)務(wù)資料信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。辦理業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，客觀公正，對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的行為要予以披露，并提出整改措施。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的管理中的漏洞要提出整改意見及建議。在監(jiān)督過程中，應(yīng)當(dāng)注意以下幾點(diǎn):一是票款分離，收款人員不能開具發(fā)票，開票人員不準(zhǔn)收款;二是出納不能兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收、費(fèi)用債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作;三是章證分離，支票印件應(yīng)留單位公章、財(cái)務(wù)專用章、會(huì)計(jì)名章，其應(yīng)分別保管，簽發(fā)支票要領(lǐng)導(dǎo)審查簽章后，出納方可簽發(fā)支票;四是單位固定資產(chǎn)和辦公用品，由會(huì)計(jì)登記入賬，下設(shè)專人保管，不允許既管賬又管實(shí)物;五是會(huì)計(jì)檔案借閱、均應(yīng)經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。
　　要做好資金管理的內(nèi)部控制工作，領(lǐng)導(dǎo)要有決心，從自身做起，避免隨意性，提高計(jì)劃性;財(cái)務(wù)人員要有恒心，嚴(yán)格管理，始終如一，做制度的堅(jiān)定執(zhí)行者，要敢于駁回與制度不符的要求;員工要有信心，規(guī)范經(jīng)營(yíng)、嚴(yán)格資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的基本要求，是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，是企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的保障。在主多分離、規(guī)范集體企業(yè)管理的重要時(shí)期，有效地實(shí)現(xiàn)資金管理的內(nèi)部控制、減小資金使用的隨意性，成為降低多經(jīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑，加強(qiáng)資金管控已經(jīng)成為多經(jīng)企業(yè)平穩(wěn)、順利轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵。